Налог для самозанятых: кого касается и как работает

Содержание:

Место работы самозанятого

Самозанятый может работать:

дома;
выездами;
в офисе.

Рассмотрим каждый вариант подробнее.

Пример работы дома — это фриланс. Необходимо иметь компьютер и интернет. Чаще всего сидят дома веб-программисты или копирайтеры, блоггеры или ютуберы. Им нет нужды куда-то выходить.

Работа выездами — это прибывание на места, где будут оказываться услуги. К подобным видам деятельности относятся, например, репетиторство или починка санузла. Если есть возможность вести дело онлайн (как в случае с репетиторством), то лучше это сделать, потому что так исчезнут издержки на переезды.

Работа в офисе — вариант наиболее редкий и затратный, но не потому, что злые начальники постоянного нагружают задачами, а потому, что супервайзеры и самозанятые ещё учатся взаимодействовать в контексте устоявшегося порядка. Например, выяснилось, что юрлицам и ИП не нужно делать страховые взносы и выплачивать НДФЛ в госфонды за самозанятого. А предпринимателям, чтобы получить оплату, необходимо выписать чек с реквизитами.

От каких налогов освобождаются самозанятые

Налог на имущество физических лиц

Физлица без статуса ИП освобождаются от уплаты НДФЛ (ч. 8 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Это освобождение распространяется только на профессиональный доход, который облагается в рамках нового спецрежима.

В то же время физлицо вправе вести иную деятельность, при которой оно будет выступать наемным работником. С выплат в рамках трудовых отношений НДФЛ будет удержан в общем порядке.

ИП, перешедшие на новый спецрежим, освобождаются от уплаты страховых взносов и НДС, кроме НДС при импорте товаров (ч. 9, 11 ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Обязанности налоговых агентов (по НДС, НДФЛ) с предпринимателей не снимаются (ч. 10 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Поскольку взносы на пенсионное страхование ИП на спецрежиме не перечисляют, пенсия у них не формируется. Поэтому пенсионные взносы они могут платить за себя на добровольной основе. В этом случае периоды уплаты взносов будут засчитываться в стаж для назначения страховой пенсии.

Для вступления в добровольную программу необходимо подать заявление в территориальный орган ПФР. Расчетный период начинается (заканчивается) со дня подачи соответствующего заявления в территориальный орган ПФР.

Если сумма уплаченных за календарный год пенсионных взносов будет более или равна фиксированному размеру пенсионных взносов, установленному пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ (29 354 руб. на 2019 год), то этот год полностью засчитают в страховой стаж.

Если взносы будут уплачены в меньшей сумме, то в страховой стаж засчитают период, определяемый пропорционально уплаченным взносам, но не более года.

Сумма добровольных взносов ограничена максимальным размером. Он определяется по формуле:

Максимальный размер взносов = 8 x МРОТ x 26% x 12.

МРОТ учитывается по состоянию на 1 января года, за который вносится платеж по взносам. Уплатить взносы необходимо не позднее 31 декабря текущего года.

Такой порядок предусмотрен пп. «в» п. 3 ст. 3 Закона № 425-ФЗ.

Плательщики спецрежима для самозанятых будут застрахованы в сфере обязательного медицинского страхования. Несмотря на это, уплачивать страховые взносы на ОМС им не требуется. Органы Федерального казначейства самостоятельно выделят взносы на ОМС из суммы уплаченного налога и распределят в бюджеты субъектов РФ и бюджет ФФОМС по установленным нормативам (ст. 5 Закона № 425-ФЗ).

Перечисленные изменения вступают в силу с 01.01.2019 (п. 2 ст. 7 Закона № 425-ФЗ).

Кто не может применять новый налог

Как вернуть подоходный налог с зарплаты: возврат 13 процентов ндфл

Доходы по этому виду налога за календарный год ограничены 2,4 млн руб. Если гражданин имеет больше, он не вправе применять новый режим. Ограничены в применении и некоторые категории налогоплательщиков:

находящиеся на иных спецрежимах;
посредники, кроме оказывающих услуги доставки товаров и принимающих платежи в интересах третьих лиц;
занимающиеся добычей полезных ископаемых или их продажей;
имеющие доход от перепродажи имущественных прав, товаров (кроме личного имущества, домашнего имущества);
занимающиеся продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке;
реализующие подакцизный товар.

На заметку! Самозанятые граждане, получающие доходы от частных лиц за оказание услуг репетиторства, не применяют налог. То же касается нянь, домработниц (ст. 217 п.70 НК РФ).

Кроме того, этим льготным налогом не могут облагаться доходы по трудовым договорам от продажи авто или недвижимости, не подпадают аренда и найм нежилых помещений (только жилые), натуральная форма дохода и ряд других доходов, противоречащих положениям ФЗ №422.

Важное уточнение: доходы по договорам гражданско-правового характера с работниками менее двухлетнего срока либо заключенным в настоящее время также не могут быть причислены к сфере этого налога. Законодатель делает акцент на срок с очевидной целью оградить работников от перспективы быть уволенным по трудовому договору и принятым затем по договору ГПХ

Как принимать деньги?

Принимать деньги можно любыми способами: электронными, безналичными, на счета, на любые карты (реальные и виртуальные) и наличными. Получив от кого-либо деньги, вы сами рашаете, формировать чек (т.е. отражать этот доход и платить с него налог) или нет. Чек формируется в приложении — вами лично. Это ваша ответственность. Никто над вами не стоит и ничего не контролирует.

Я настоятельно рекомендую открывать под самозанятость отдельную карту, можно самую дешевую или бесплатную, , вроде Electron или виртуальную. Это очень сильно упростит вам учет — вы будете знать, что все деньги, которые пришли на такую-то карту — это налогооблагаемый доход.

Когда нельзя работать с самозанятыми?

С самозанятыми есть два ощутимых ограничения. Они не должны быть действующими или бывшими работниками заказчика и работать агентами. Для заказчиков это значит следующее.

Бывшие работники

Сотрудничество с бывшими работниками не запрещено, но не ведёт к экономии на налогах. С дохода от бывшего или действующего работодателя самозанятые платят не 6% НПД, а 13% НДФЛ как физлицо.

Работа агентом

Самозанятым запрещено работать от лица чужого бизнеса по договорам поручения, комиссии и агентирования. Например, нельзя продавать автомобили с пробегом под маркой комиссионного салона.

Самозанятый работает на себя — в этом суть льготного налога. Налоговая вычислит работу от чужого лица и запретит платить пониженные 6 %. А заказчик попадёт на налоги как налоговый агент. Для продажи комиссионных автомобилей, туров и квартир лучше приглашать исполнителей с ИП на УСН.

Работа курьером

Самозанятый не может работать курьером. Но есть исключение. Курьер может ездить к покупателям с кассой заказчика, а вознаграждение за доставку принимать отдельно.

Полный список запрещённой работы прописан в ч. 2 ст. 4 Закона о налоге для самозанятых.

С самозанятым можно работать дистанционно. Он может находиться в другом городе или за границей. И даже утратить статус налогового резидента — главное, сохранить регистрацию в России. К примеру, разработчик с ПМЖ в Белоруссии может спокойно писать код для заказчика из России.

‍ Самозанятому нельзя нанимать работников, но можно привлекать субподрядчиков. Например, веб-мастер делает для заказчика корпоративный сайт. Фотографировать зовёт фотографа. Рисовать логотип — дизайнера. Писать текст — редактора. Самозанятый может привлекать целую команду помощников. Только без трудовых договоров.

Зачем стоит регистрироваться как самозанятый: 5 аргументов «за»

Не нужно думать, что регистрация самозанятым принесет одни лишь обязательства в виде уплаты налогов. У официального оформления есть немало плюсов.

Защита от рисков

Ответить на вопрос, зачем регистрироваться в качестве самозанятого, можно однозначно: чтобы легально заниматься предпринимательской деятельностью, подписывать договора и принимать платежи от клиентов, закупать рекламу и рекламировать свои услуги в интернете без рисков быть оштрафованным и потерять доходы.

Чем грозит отсутствие официальной регистрации как ИП или самозанятого:

Доначислением НДФЛ 13% от всех незадекларированных налогов. Налоговики могут рассчитать доходы по среднестатистическим данным, если не получится вычислить количество клиентов за период работы без регистрации. А за неуплаченные налоги начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования (ст. 75, 113 НК РФ).
Штрафными санкциями за неуплаченные налоги (на основании ст.122 НК) в размере 20-40% от суммы доначисления..
Санкциями за непредставленную декларацию по форме 3-НДФЛ в установленные сроки (на основании ст.119 НК). Размер штрафа составляет 5% от суммы налога, которая должна содержаться в декларации. Минимальная сумма штрафа — 1000 р., максимальная – 30% от суммы налога.
Административными штрафами (на основании ст.14.1 КоАП) за незаконную предпринимательскую деятельность – от 500 до 2000 р.
Уголовной ответственностью (по ст.198 УК). Наказание грозит за неуплату налогов в крупном размере в виде штрафа до 300 тыс.р. или лишения свободы.

Проверка бизнес-идеи перед запуском

Самозанятость дает возможность проверить жизнеспособность бизнес-плана перед принятием решения о его полноценном запуске. Если окажется, что спрос на услугу или товар – отсутствует и открывать бизнес в выбранном сегменте лишено смысла, то предприниматель фактически ничего не потеряет. Если доходов не будет — налоги платить не нужно.

А если бизнес будет интересен клиентам, в дальнейшем можно открыть ИП или юрлицо и развиваться в этом направлении дальше. До достижения доходов в 2,4 млн.р. в год можно работать как самозанятый.

Получение гарантий оплаты услуг и товаров

Все, кто когда-то работал на фрилансе, знает обратную сторону этой «свободы от офиса»: все договоренности в этой сфере только под честное слово и без документального оформления. А с неплатежами или отказом оплатить работу по надуманному поводу хоть раз сталкивался, наверное, каждый фрилансер.

Работа с официальной регистрацией дает право заключать договора, а, следовательно, и требовать от заказчика исполнения своих обязательств.

Увеличение прибыли

Официальная регистрация открывает доступ к заказам нового уровня. Крупные юридические лица отказываются работать с фрилансерами без официального договора. При этом подписывать документы с физлицами они обычно не рискуют из-за проблем с оплатой.

Компаниям приходится заключать гражданско-правовые договора с фрилансерами, а это невыгодно с точки зрения налогообложения (нужно заплатить взносы за каждого подрядчика около 30%). Крупным заказчикам выгоднее работать с ИП и самозанятыми, которые заплатят налоги за себя самостоятельно.

Возможность роста

Получение статуса самозанятого позволяет вывести бизнес на новый уровень. Можно спокойно рекламировать свои услуги. А наличие официальной регистрации по отзывам самих предпринимателей способствует более серьезному отношению к работе.

Место ведения деятельности для целей уплаты НПД.

Поскольку с 2020 года спецрежим в виде НПД введен не на всей территории РФ, а только в отдельных регионах, по-прежнему остается актуальным вопрос о месте ведения деятельности для целей применения данного спецрежима. Пунктом 1 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ установлено, что уплачивать НПД вправе физические лица, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент. Данный вопрос усугубляется еще и тем, что сегодня услуги могут оказываться удаленно, в том числе через Интернет. Попробуем ответить на часть таких вопросов.

Услуги через Интернет.

Ситуация следующая: услуги оказываются через Интернет исполнителем, который находится в субъекте РФ, не включенном в эксперимент. При этом заказчик – из субъекта, который включен в эксперимент. Вправе ли исполнитель уплачивать НПД?

Как разъяснено в Письме Минфина России от 06.09.2019 № 03-11-11/68809, если налогоплательщик оказывает услуги дистанционно посредством Интернета на территории субъекта РФ, который не включен в эксперимент, такое физическое лицо не вправе уплачивать НПД. При этом место регистрации заказчика услуги не имеет значения для определения места ведения деятельности налогоплательщика в целях уплаты НПД.

Но в Письме ФНС России от 18.11.2019 № СД-4-3/23424@ приведено противоположное мнение. С учетом того, что положения Федерального закона № 422-ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений в этот закон место ведения указанной деятельности может определяться по выбору плательщика НПД: либо по месту его нахождения, либо по месту нахождения покупателя (заказчика). Указанная позиция согласована с Минфином.

Из приведенных разъяснений контролирующих органов можно сделать следующий вывод: вопрос об уплате НПД при оказании услуг дистанционно через Интернет открыт. Никаких изменений в Федеральный закон № 422-ФЗ в этой части пока не внесено. Во избежание потенциальных проблем с налоговым органом целесообразно обратиться в свою инспекцию за разъяснениями.

Услуги гражданско-правового характера в субъекте РФ, включенном в эксперимент, если физическое лицо проживает в субъекте РФ, не включенном в эксперимент.

Заключение гражданско-правовых договоров регулируется ГК РФ. Физические лица, уплачивающие НПД, могут оказывать услуги гражданско-правового характера как физическим лицам, так и юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям с учетом требований Федерального закона № 422-ФЗ.

Согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ физическое лицо указывает субъект РФ, на территории которого им ведется деятельность, при переходе на спецрежим в виде НПД.

В случае оказания физическим лицом, местом жительства которого является субъект РФ, не включенный в эксперимент, услуг на территории субъекта РФ, который включен в эксперимент, такое физическое лицо вправе уплачивать НПД в отношении всех доходов, являющихся объектом обложения НПД (письма Минфина России от 01.08.2019 № 03-11-11/57804, от 13.08.2019 № 03-11-11/61087).

Услуги заказчикам из иностранных государств.

Положения Федерального закона № 422-ФЗ не предусматривают запрета на уплату НПД физическими лицами, получающими доход от заказчиков из иностранных государств. Таким образом, физическое лицо, оказывающее услуги на территории субъекта РФ, включенного в эксперимент, в том числе заказчикам из иностранных государств, вправе уплачивать НПД при условии соблюдения иных ограничений, установленных Федеральным законом № 422-ФЗ (Письмо Минфина России от 05.09.2019 № 03-11-11/68560).

* * *

С 1 января 2020 года в эксперимент по применению спецрежима в виде НПД вступят еще 19 субъектов РФ. Соответствующие поправки внесены в Федеральный закон № 422-ФЗ.

Кроме того, расширены виды деятельности для целей уплаты НПД: с 2020 года добавятся доходы от деятельности, указанной в НК РФ, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с НК РФ. Это доходы в виде выплат, полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им услуг для личных, домашних и иных подобных нужд.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».

Данные приведены на официальном сайте ФНС.

Если лимит в 2.4 млн. руб. превышен

Максимальный лимит дохода для самозанятых составляет 2.4 млн. рублей. При этом, размер ежемесячного дохода значения не имеет: в одном месяце вы можете заработать 50 тыс. руб., а в другом 500 тыс. руб. — главное, чтобы по году совокупный доход не превысил 2.4 млн. руб.

При превышении этой величины (в 2.4 млн. руб) самозанятый потеряет льготную ставку в 4 или 6 процентов, и будет облагаться по ставке 13%, но с суммы, которая превысила заветные 2.4 млн. руб.

А вот юр.лицо, которое оплатило услуги или товары самозанятого, который превысил свой лимит, должно будет исчислить и уплатить НДФЛ по ставке 13% и страховые взносы в отношении физлица (если оно не является ИП) с даты утраты права на применение НПД.

Если лимит превышен, самозанятому нужно будет перейти на УСН или патент. Главное, вовремя подать заявление. Заявление о переходе на упрощенку нужно подать в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика налога для самозанятых. Иначе окажетесь на общей системе с НДС, ндфл и страховыми взносами.

Поддержка знаниями и рублем

Кроме лимита на доходы, у самозанятых есть еще несколько ограничений. Ими не могут быть те, кто перепродает товар, торгует маркированными или подакцизными товарами, занимается посредническими услугами. «Нельзя в качестве самозанятого работать с компанией, в которой ты был трудоустроен на протяжении двух предыдущих лет», — добавил Андрей Тарасов.

На курсах и семинарах в центре «Моя работа» рассказывают обо всех нюансах самозанятости. Во флагманском центре на Шаболовке создана целая экосистема «Самозанятость в руки». Попавший сюда человек может получить индивидуальную экспертную помощь от специалиста в процессе организации своего дела, пройти профессиональное тестирование по оценке своих способностей и потенциала для запуска собственного дела, а также посетить обучающие курсы по ведению бизнеса.

«В центре “Моя работа” о статусе самозанятого рассказывают понятно и доступно. Причем приятно, что это не академические знания. Тренеры — люди из реального бизнеса, которые обучают, приводя конкретные кейсы из своей практики. Это специалисты очень высокого уровня», — говорит Татьяна Корнеева.

В 2021 году центр занятости населения планирует запустить новую платформу для будущих предпринимателей, где появятся курсы, вебинары и программы, в частности онлайн-продукт «БизнесКласс» от Сбера и Google. Там же можно будет участвовать в партнерских сервисах, таких как «СберУслуги».

По словам Андрея Тарасова, все эти программы и сервисы помогают избежать возможных ошибок. «Мы объясняем, как позиционировать себя, продвигать свои услуги, привлекать новых клиентов, увеличивать рейтинги и избегать сложностей при заключении договора с работодателем и многое другое», — отметил он.

Более того, консультации для начинающих предпринимателей проводит ГБУ «Малый бизнес Москвы». Их можно получить как онлайн, так и по телефону: +7 (495) 225-14-14, а также в центрах услуг для бизнеса. На сайте mbm.mos.ru есть информация о видах поддержки самозанятых. Тех, кто хочет получить новый статус, консультирует и инновационно-образовательный комплекс «Техноград».

В феврале МБМ также провел многоуровневое бесплатное обучение для самозанятых и тех, кто хочет ими стать. Его открыл первый московский онлайн-форум «Самозанятые-2021», который предварял серию онлайн-курсов «Самозанятые — инструкция к применению». Разные форматы мероприятий позволили более комплексно охватить тему с разных сторон. Участники получили не только практические знания, но и мотивацию для перехода из найма в свое дело.

Что касается финансовой поддержки, в 2020 году из-за сложной эпидемиологической ситуации московские самозанятые могли вернуть налог за 2019 год — субсидию им предоставляло Правительство Москвы. По федеральному закону им полагался налоговый вычет в размере одного МРОТ (12 130 рублей). А сегодня центр занятости возмещает расходы, связанные с регистрацией предпринимательской деятельности, — вернуть можно сумму до 10 200 рублей.

Когда возникает необходимость в уплате НДФЛ и других налогов самозанятым лицом

В тех случаях, когда доходы самозанятого лица не подпадают под налог на профдоход, необходимо рассчитать и уплатить НДФЛ. К таким случаям относится, например, продажа квартиры, земельного участка, автомобиля и т. д. Если продажа имущества была осуществлена в 2020 году, то до 30 апреля 2021 года физлицу — независимо от факта регистрации в качестве самозанятого — необходимо отчитаться по таким доходам, а до 15 июля заплатить налог в бюджет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Регистрация в качестве самозанятого не мешает физическому лицу устраиваться по трудовому договору. При этом с его зарплаты работодатель будет удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет

При наличии имущества, выступающего объектом налогообложения для налога на имущество, земельного и транспортного налогов, самозанятому, как и любому другому физлицу, ежегодно будут приходить уведомления из налоговой инспекции на уплату указанных налогов. Перечислить их в бюджет требуется до 1 декабря года, следующего за расчетным. То есть до 1 декабря 2021 года физлица, в т. ч. и самозанятые, заплатят рассчитанные налоговиками налоги за 2020 год.

Кто может стать самозанятым

Самозанятыми могут стать физлица или предприниматели, оказывающие услуги, работы или продающие товары собственного производства. Есть дополнительные требования к тем, кто планирует регистрироваться как самозанятые:

Гражданство РФ или ЕАЭС (Армения, Казахстан, Белоруссия, Киргизия). Мигранты могут работать как самозанятые по тем же правилам, что и соотечественники, но нужен будет российский ИНН.
Отсутствие сотрудников (п.4 ст.4 422-ФЗ). Самозанятый – это человек, который работает один. Планируете использовать наемный труд – тогда придется оформлять ИП на упрощенке.
Доходы в пределах 2,4 млн.р. ежегодно (п.8 ст.4 422-ФЗ). Не имеет значения, сколько составляют ваши месячные доходы, главное, чтобы за год не получилось более утвержденного лимита. С суммы сверх 2,4 млн.р. налог придется заплатить по другой ставке: для физических лиц – 13% НДФЛ, для предпринимателей – 13%НДФЛ +НДС или 6% (15%) – при переходе на упрощенку.

Самозанятость разрешается совмещать с работой по трудовому договору. Например, учительница английского может работать в школе и получать зарплату и параллельно оформить самозанятость и заниматься репетиторством во внерабочее время.

Вот некоторые профессии, которые могут стать самозанятыми:

репетиторы;
таксисты;
переводчики;
копирайтеры;
преподаватели;
юристы;
программисты;
бухгалтеры;
фотографы;
няни и сиделки;
дизайнеры;
строители;
монтажники;
блогеры.

Зарегистрироваться могут и те, кто продает хендмейд, печет на заказ торты и капкейки, сдает квартиру, доставляет товары, наращивает ресницы, предлагает IT-услуги, делает макияж.

В каких случаях придется регистрировать ИП или платить НДФЛ

Не могут стать самозанятыми (по ст.4 422-ФЗ):

Перепродажники: те, которые продают товары чужого производства. Например, бизнесмены, торгующие одеждой из Китая или косметикой из Кореи в Instagram – не могут стать самозанятыми.
ИП с другой системой налогообложения. НПД нельзя совмещать с упрощенкой, патентом или ОСНО. Придется или отказаться от УСН и сделать выбор в пользу НПД, либо продолжить работать как раньше.
Агенты и комиссионеры (посредники).
Задействованные в сфере добычи полезных ископаемых.
Продающие подакцизные товары (алкоголь, табак, моторные масла, вейпы и жидкость для него).
Реализующие товары, требующие маркировки: шубы, мех, кожаная одежда, женский трикотаж, фотокамеры и фотовспышки, лекарства, обувь, духи, шины и пр.

Некоторые самозанятые могут применять налоговый режим с рядом ограничений. Есть примеры, когда небольшая разница в предлоставлении услуг может стать основанием для запрета на применение НПД. Так, курьеры не могут доставлять товар и пробивать в приложении «Мой налог» чеки за поставленный чужой товар. Но если они используют кассу поставщика, то могут стать самозанятыми.

Производить обувь или одежду самозанятым нельзя, так как она подлежит обязательной маркировке. Но если вы занимаетесь индивидуальным пошивом платьев или другой одежды, то это не считается производством (это услуга), и делает возможным применение режима самозанятости.

Кто и как применяет новый налог

Законодатель называет профзанятыми (самозанятыми ) граждан и ИП (бывших ИП, если предпринимательство уже закрыто), которые применяют данный режим и проживают на указанных в ФЗ территориях (ведет на них деятельность). Понятие «ведения деятельности» закон не разъясняет, поэтому, если гражданин проживает в одном регионе, а деятельность ведет в другом, он должен самостоятельно отстаивать свою позицию перед фискальными органами либо определить ее как место проживания (регистрации).

Ставки налога — 4 и 6% от дохода. Первая применяется, если средства пришли от физлица, а вторая – если от организации или ИП.

Профзанятый не платит:

пенсионные взносы (соответственно и не может увеличить будущую пенсию);
налог на доходы;
НДС (кроме НДС на таможне, при ввозе, т.н. «импортный»).

Доход считается по дате поступления средств на счет либо на счета третьих лиц. Если речь идет о доверителях (комитентах, принципалах), то играет роль дата последнего дня месяца, в котором их посредник получил деньги от клиентов. Расходы при этом режиме НО минусовать нельзя.

При автоматическом расчете:

берется только доходная часть и умножается на ставки – отдельно по соответствующим суммам от физлиц или организаций (ИП);
вычитаются возвраты средств;
полученный доход умножается на соответствующий процент налога;
применяется вычет от дохода (1% соответствует ставке 4%, 2%, 6%);
после всех расчетов суммы по двум ставкам складываются и перечисляются в казну.

Ограничения по вычету в месяц — 10 тыс. рублей.

Все операции и взаимодействие с налоговой происходят через приложение «Мой налог», которое можно закачать на ПК, ноутбук, планшет. Все операции по профналогу, формирующие его налоговую базу, налогоплательщик отражает в этой программе. Через него можно также и сформировать чек для клиента самозанятого гражданина. Закон разрешает направлять такие чеки клиентам в электронной форме. Уплата налога также возможна через это приложение.

Зарегистрироваться можно на сегодняшний день:

установив приложение «Мой налог» (разработано налоговой);
через кабинет гражданина на сайте ФНС.

Законодатель предлагает также сделать это через уполномоченные банковские учреждения или электронные площадки, однако здесь меньше удобств и больше вопросов, как это сделать. В целом процедура регистрации проста. Одним из названных способов нужно отправить в ФНС заявление, фото и данные паспорта.

Если гражданин уже регистрировался на сайте налоговой, он подает только заявление. Граждане Евразийского союза могут пройти регистрацию наравне с россиянами.

Отказ или извещение о регистрации придут не позднее 6 дней с момента обращения. После регистрации первый неполный месяц добавляется к первому полному при расчете налога. Отказать могут по причине неверно заполненных регистрационных форм, ошибок в указанных данных либо при невозможности данному лицу применять режим.

Если гражданин уже регистрировался как самозанятый, а затем снялся с учета, он может зарегистрироваться повторно. Препятствием могут служить лишь неуплаченные налоги, штрафные санкции, начисленные по ним. По ним нужно произвести уплату.

Предприниматель, желающий применять новый режим, должен начала сняться с прежней системы НО (например, УСН или ЕНВД, ЕСХН). Приняв решение вернуться на иной спецрежим, предприниматель вновь уведомляет об этом налоговую службу, и через 3 недели режим начнет действовать.

На заметку! Зачет переплаты по этому налогу в счет других налоговых платежей не предусмотрен.

До 12 числа каждого месяца налоговая пришлет на сервис «Мой налог» расчет сумм к уплате. Если сумма мала (менее 100 рублей), ее прибавят к будущим платежам. До 25-го числа того же месяца налог должен быть уплачен. Законодателем предусмотрены 20-процентные штрафы за неуплату, а при злостном нарушении закона – на полную сумму рассчитанного, но неуплаченного налога. При этом в текущем году применяться они еще не будут. Налогоплательщик профналога не сдает никаких отчетов в ИФНС.

На заметку! Уплата налога для самозанятых не препятствует работе по трудовым договорам.